BeursBeursXL
MoneYou Sparen 2,95 %, vrij opneembaar
Meer sparen met SNS Klimrente: tot 5,25%
U vindt hier:
Het complete financiële portaal!

U vindt hier:
- Laatste nieuws
- Koersinformatie
- Achtergronden

Vergelijken:
- krediet & lening
- verzekeringen

Advertentie

Bijleenregeling


Gepubliceerd op: Vrijdag 19 december 2008

Indien u als eigen- woning (EW) bezitter, uw woning verkoopt met overwaarde en een nieuwe koopt,dan krijgt u te maken met de bijleenregeling; dit is een beperking op de renteaftrek.

Bereken je besparing met de MoneYou Internet Hypotheek
Bereken je besparing met de MoneYou Internet Hypotheek Van het online aanvragen van de offerte tot en met het maken van een afspraak bij de notaris. En bepaal je zelf of en bij wie je hypotheekadvies inwint.
Meer informatie

U wordt geacht de overwaarde in de nieuwe woning te herinvesteren. Hetgeen u moet bijlenen voor de aankoop (inclusief aankoopkosten en eventuele verbouwing) vormt de nieuwe EW-schuld in box 1. De betaalde rente en kosten zijn dan in aftrek te nemen op uw inkomen. U mag meer lenen, maar het merendeel is dan niet meer aftrekbaar, omdat u dan 'onnodig' heeft bijgeleend.

Het zal duidelijker worden aan de hand van de volgende rekenvoorbeelden:


VOORBEELD 1
nieuwe woning duurder dan oude woning
A verkoopt zijn woning voor € 255.000.--. Er rust een schuld op van € 140.000.--. Deze heeft volledig betrekking op zijn woning (m.a.w.; niet gebruikt voor consumptieve doeleinden). De verkoopkosten van de makelaar zijn € 5.000.--. Het vervreemdingssaldo ('overwaarde) / de EW-reserve ('resterende overwaarde') bedraagt: € 110.000.--

Hij koopt een andere woning voor € 340.000.-- inclusief aankoopkosten. Zijn hypotheek wordt geacht maximaal te bedragen: € 340.000.-- -/- € 110.000.-- = € 230.000.-- De rente en kosten die daarmee samenhangen zijn fiscaal aftrekbaar in box 1.

niet voor eigen woning gebruiken
Stel nu dat A beslist om € 30.000.-- te gebruiken voor een hobby-auto; gevolg: hij heeft € 260.000.-- nodig om zijn woning te kunnen kopen, immers in plaats van € 110.000.--, herinvesteert hij maar € 80.000.-- in zijn nieuwe woning. Hij heeft recht op renteaftrek over € 230.000.--, de resterende € 30.000.-- vormt een schuld in box 3 en de rente en kosten daarover zijn niet aftrekbaar.


VOORBEELD 2
nieuwe woning goedkoper dan oude woning
Stel nu dat B. zijn woning verkoopt voor € 575.000.-- met een EW-schuld van € 300.000.--, met verkoopkosten (makelaar) van € 5.000.--; Hij heeft derhalve een vervreemdingssaldo (overwaarde) van € 270.000.--Hij koopt een appartement van € 325.000.-- inclusief aankoopkosten en gaat een lening aan van € 200.000.-- en herinvesteert € 125.000.--. Ondanks hij niet de totale overwaarde in zijn nieuwe woning stopt, heeft hij wel volledige aftrek, omdat zijn nieuwe hypotheek lager is dan zijn oude hypotheek. Er blijft een EW-reserve (resterende overwaarde) staan van € 145.000.-- (270.000-/-125.000) voor een periode van 5 jaar.

Verbouw na koop
Gaat B nu binnen 5 jaar verbouwen voor € 25.000.--, dan wordt hij nog geacht deze te betalen uit zijn EW-reserve. Financiert B. deze met hypothecair geld, dan zal de schuld in box 3 vallen en is de rente niet aftrekbaar. Verbouwt hij na 5 jaar, dan vervalt de regeling en is de rente over de lening wel aftrekbaar. Indien de verbouw wordt gefinancierd bij de aankoop, kunt dat optellen naast de aankoopkosten.


VOORBEELD 3
Partners en samenwonen
* Indien C. een woning heeft en zijn vriendin trekt bij hem in na verkoop van haar woning, dan verandert dit niets aan zijn fiscale situatie. Zijn vriendin zal echter nog 5 jaar te maken hebben met een EW-reserve. Indien zij beide nog 5 jaar in de woning blijven wonen vervalt de bijleenregeling voor zijn vriendin.

* Verkoopt C. zijn woning en koopt op zijn naam, dan heeft de regeling geen betrekking op haar, maar uiteraard wel op hem. De EW-reserve blijft haar wel 5 jaar 'achtervolgen'.

* Verkoopt C. zijn woning en koopt zijn vriendin op haar naam binnen 5 jaar na haar verkoop, dan telt de bijleenregeling alleen voor haar en niet voor hem. De EW-reserve blijft hem wel 5 jaar 'achtervolgen'.

*Verkoopt C. zijn woning en hij en zijn vriendin kopen een woning op beider naam binnen 5 jaar na enige verkoop, dan gebeurt het volgende:
C. verkoopt zijn woning voor € 175.000.-- met een schuld van € 75.000.-- met als gevolg, dat zijn EW-reserve € 100.000.-- is. Zijn vriendin heeft 2 jaar eerder haar woning verkocht en daar een EW-reserve aan over gehouden van € 40.000.--. Zij kopen samen een woning van € 300.000.-- inclusief aankoopkosten. Het aandeel in de woning is dan 50-50.

In principe is C goedkoper gaan wonen (175.000 t.o.v. 150.000). Dit heeft als consequentie dat hij maar (150000-/- oude hypotheek 75.000= ) € 75.000.-- in de nieuwe woning hoeft te herinvesteren en nog 5 jaar een EW-reserve heeft van € 25.000.--.
Het aandeel van zijn vriendin is ook € 150.000,-- en heeft een EW-reserve van € 40.000,--, maar dient ook rekening te houden met zijn EW-reserve: € 25.000.--. De maximale EW-schuld van haar is derhalve € 85.000.--.
Zo ontstaat er toch een EW-schuld van € 160.000.-- en een herinvestering van € 140.000.--.

Huur of emigratie
Indien C. zijn woning echter verkoopt en gaat huren of emigreren, dan blijft de regeling 5 jaar van kracht. Er is daarna geen EW-reserve meer en C. kan weer een woning kopen alsof het zijn eerste woning is en hoeft geen eigen geld meer te her-investeren.



Auteur: Ivo v. Vugt (Advies v. Vugt)
Terug naar overzicht artikelen

Er zijn momenteel 1 reacties. Klik hier om alle reacties te zien.
Meer relevante artikelen

Bijleenregeling
Hypotheek gegevens naar BKR
Wie is Stichting BKR?

Ga direct naar:
- Koers aandelen: AEX, AMX, AScX
- Wisselkoers:
- Dollar koers
- Koers pond
- Koers overige valuta
- Alles over sparen:
- Actuele spaarrentes
- Aanbieders spaarrekening
- Termijndeposito
- Spaar deposito
- Word lid van de BeursXL nieuwsbrief
- Overzicht mogelijkheden duurzaam investeren
- Nadere informatie per aandeel of optie
- Beleggen met hoog rendement
- Vind hier alle info voor lenen en hypotheek
Koersinformatie
 AEX
 MIDKAP
BeursXL - Uitgelicht
De optimale hypotheek? De optimale hypotheek?
Een hypotheek welke aansluit op uw wensen, qua risico en maandlasten. Laat u voorlichten. Klik hier
Vergelijk hypotheekverstrekkers Vergelijk hypotheekverstrekkers
Maak gebruik van deze scan, waar de geldverstrekkers worden vergeleken op basis van uw situatie. Klik hier
 AEX-INDEX  326,33   AMX-INDEX  529,81   ASCX-INDEX  411,33   BEL-20  2.304,58   CAC 40  3.427,92   PSI 20  5.490,65   EURONEXT 100  636,79   NY-DJ-COMPOSITE AVG  4.413,20   NY-NASDAQ 100  2.529,17   [3-2-2012 22:30] AEX-fondsen op Wall Street, slot 22:15 uur   [3-2-2012 22:30] AEX-fondsen op Wall Street, slot 22:15 uur   [3-2-2012 22:27] Banengroei stuwt beurzen naar record   [3-2-2012 20:54] Griekse gesprekken met banken zaterdag hervat   [3-2-2012 20:20] Staking luchtvaart in Frankrijk op til   [3-2-2012 19:18] Banken VS aangeklaagd wegens hypotheken   [3-2-2012 18:47] Benzineprijs op nieuw record: boven 1,76 euro   [3-2-2012 18:45] EUROPA VANDAAG: Europese beurzen sluiten hoger   [3-2-2012 17:52] Cijfers VS stuwen beurzen Europa   [3-2-2012 17:51] Frans-Duits topberaad over crisis   [3-2-2012 17:40] Philips waarschuwt voor laag bod   [3-2-2012 16:47] Beurzen reageren positief op banencijfer VS   [3-2-2012 16:36] Prijsstijging containervaart niet logisch   [3-2-2012 16:27] Pharming krijgt goedkeuring voor emissie   [3-2-2012 16:20] Hongaarse maatschappij Malev vliegt niet meer