|
 |
Veranderingen in de levensverzekering |
Gepubliceerd op: Maandag 12 september 2005
De regering verandert regelmatig wetgeving. Deze veranderingen treffen ook de fiscale gevolgen voor levensverzekeringen. De waarde die in een levensverzekering zit valt als vermogen in box 3. Dit betekent dat aan de gemiddelde waarde in een vol jaar een fictief rendement wordt toegekend van 4%. Daarover moet 30% belasting worden afgedragen. Dit is 1,2 % belasting. Er is wel een vermogensvrijstelling van €. 19.522,= per belastingplichtige.
Voor levensverzekeringen, die zijn afgesloten vóór 14 september 1999 geldt een fiscaal gunstiger regeling. Er geldt een extra vrijstelling in box 3 van €. 123.428,= per belastingplichtige. Zie hier onder.
Fiscaal
Over het totale box 3 vermogen (minus de vrijstelling) dient dus 1,2% belasting betaald te worden. De waarde van de bedoelde polis heeft een vrijstelling van €. 123.428,= tot maximaal 14 september 2029. Er kan dus in 30 jaar totaal maximaal €. 44.434,= aan belasting worden bespaard.
Dat maakt deze polis erg interessant. Er kunnen echter wel nadelen aan een dergelijk polis zitten. Zo vervalt bijvoorbeeld de vrijstelling indien het verzekerd kapitaal of de premie wordt verhoogd en/of de einddatum is verlengd tot na 14 september 2029, behalve indien de wijziging destijds is vastgelegd in de oorspronkelijke polis.
Verpand aan hypotheek
Bij oversluiten van een hypotheek of de aankoop van een nieuwe woning is het mogelijk om de waarde van een polis, zonder fiscale consequenties onder te brengen bij een nieuwe verzekeraar. Echter laat de administratie van verzekeraars wel eens te wensen over. Controleer derhalve altijd of het fiscale regime is aangetekend in de polis. Soms is het zelfs geheel onmogelijk.
Bij oversluiten kan het tevens een probleem zijn om de polis te verpanden aan de nieuwe hypotheek. De oude geldverstrekker laat de polis doorgaans pas ná het passeren los, terwijl de nieuwe geldverstrekker vóóraf reeds de polis wil verpanden. Een oplossing kan zijn om een zo'n hoog mogelijk aflossingsvrij deel in de hypotheek op te nemen en de polis later te verpanden of de polis er extra bij te laten lopen.
Afkoop
Bij uitkering van de polis op einddatum of bij voortijdig afkopen is de waarde van een polis, die gesloten is voor 14 september 1999, onder toepassing van de vrijstellingen, belast in box 1. In de praktijk komen belaste uitkeringen weinig voor.
Polis afgesloten na 1 januari 1992 (nieuw regime)
De hoofdregel is, dat het rentebestanddeel (opbrengst minus de betaalde premie) belast wordt in box 1 (progressief). Indien er minimaal 15 jaar premie is betaald bestaat er een vrijstelling van €. 28.134,= en van €. 95.294,= indien er minimaal 20 jaar premie is betaald. Voorwaarde is, dat de betaalde hoogste premie niet meer bedraagt dan 10 maal de laagste premie.
Polis afgesloten vóór 1 januari 1992 (oud regime)
De uitkering van een dergelijke polis is onbelast indien minimaal 12 jaar premie is betaald en de hoogste en laagste premie niet teveel van elkaar verschillen. Indien hier niet aan wordt voldaan is het rentebestanddeel (opbrengst minus de betaalde premie) belast in box 1 (progressief).
Afhankelijk van de persoonlijke situatie van een polishouder, is het doorgaans fiscaal interessant om een kapitaalverzekering die is gesloten voor 14 september 1999 aan te houden. Raadpleeg altijd een specialist, voordat u de polis laat wijzigen.
Auteur: Ivo v. Vugt (Advies v. Vugt) |
|
|
Meer relevante artikelen |
 Alles over de uitvaartverzekering
Risico afdekken verzekering?
WIA vervangt WAO
Ziektekostenverzekering 01/01/06
Veranderingen in de levensverzekering
|
|
AEX
|
MIDKAP
|
|
Natuurlijk wilt u uw auto zo goed mogelijk verzekeren. Maar wat zegt u van direct contact, direct afhandelen en direct uitkeren?
